Forex Taxation Basics För nybörjare valutahandlare, är målet helt enkelt att göra framgångsrika affärer. På en marknad där vinster och förluster kan realiseras i ögonkontakt, blir många investerare involverade för att försöka sin hand innan de tänker på lång sikt. Men om du planerar att göra Forex en karriärväg eller är intresserad av att se hur din strategi pannar ut, finns det enorma skattefördelar som du bör tänka på innan din första handel. Medan handelskurser kan vara ett förvirrande område för att behärska, kan skatter i USA för ditt vinstförlustskalkyl påminnas om det vilda västern. Här är en paus av vad du borde veta. För Options och Futures Investors För alla som vill komma igång i Forex Options andor futures grupperas i vad som kallas IRC 1256 kontrakt. Dessa IRS-anknutna kontrakt innebär att handlare får en lägre skatt på 6040. Vad detta betyder är att 60 av vinster eller förluster räknas som långfristiga realisationsvinster och de återstående 40 som kortfristiga. De två största fördelarna med denna skattemässiga behandling är: Tid Många valutahandelsalternativ handlare gör flera transaktioner per dag. Av dessa affärer kan upp till 60 räknas som långsiktiga kapitalvinster. Skattesats Vid handel med aktier (hålls mindre än ett år) beskattas investerarna till 35 kortfristiga räntor. Vid handel futures eller optioner beskattas investerare till 23 räntor (beräknad som 60 långsiktiga tider 15 max ränta plus 40 kortfristiga tider 35 max räntesats). För OTC-investerare De flesta spothandlare beskattas enligt IRC 988-kontrakt. Dessa kontrakt är för valutatransaktioner avvecklade inom två dagar, vilket gör dem öppna för vanliga vinster och förluster som rapporterats till IRS. Om du handlar spotexempel kommer du sannolikt att vara grupperade i den här kategorin. Huvuddelen av denna skattebehandling är förlustskydd. Om du upplever nettoförluster genom din årsskiftehandel, kategoriseras som en 988 näringsidkare som en stor fördel. Som i 1256-kontraktet kan du räkna alla dina förluster som vanliga förluster i stället för bara de första 3.000. Att jämföra de två IRC 988-kontrakten är enklare än IRC 1256-kontrakten, eftersom skattesatsen är konstant för både vinster och förluster - en idealisk situation för förluster. 1256 kontrakt, men mer komplexa, erbjuder mer besparingar till en näringsidkare med nettovinster - 12 mer. Den viktigaste skillnaden mellan de två är förväntade vinster och förluster. Lösningen: Välja din kategori noggrant Nu kommer den knepiga delen: Besluta hur man registrerar skatter för din situation. Vad som gör att förvaltningsobjekt är förvirrande är att medan optionsfutures och OTC är grupperade separat kan du som investerare välja antingen ett 1256 eller 988 kontrakt. Den svåra delen är att du måste bestämma före den 1 januari i handelsåret. De två typerna av Forex-arkivkonflikter, men i de flesta bokföringsbyråer kommer du att omfattas av 988 kontrakt om du är en spothandlare och 1256 kontrakt om du är en futureshandlare. Nyckelfaktorn är att prata med din revisor innan du investerar. När du börjar handla kan du inte byta från 988 till 1256 eller vice versa. De flesta handlare kommer att förutse nettovinster (varför annars handlar) så de kommer att vilja välja ut sina 988-status och till 1256 status. För att välja bort en 988-status måste du göra en intern notering i dina böcker samt filen med din revisor. Denna komplikation intensifieras om du handlar aktier såväl som valutor. Egetransaktioner beskattas annorlunda och du kanske inte kan välja 988 eller 1256 kontrakt beroende på din status. Håller spår: Din prestationsrekord Snarare än att lita på dina mäklarförklaringar, är ett mer exakt och skattevänligt sätt att hålla reda på vinstlösningen genom din prestationsrekord. Detta är en IRS-godkänd formel för rekordhantering: Draga dina starttillgångar från dina slutaktier (netto). Dras av kontanta insättningar (till dina konton) och lägg till uttag (från dina konton). Dra av ränteintäkter och lägg till räntebetalningar. Lägg till andra handelsutgifter Prestationspostformeln ger dig en mer exakt bild av ditt resultatförlustförhållande och kommer att göra bokslutskommunikén enklare för dig och din revisor. Saker att komma ihåg När det gäller forexbeskattning finns det några saker du kommer att vilja tänka på, inklusive: Tidsfrister för arkivering. I de flesta fall är du skyldig att välja en typ av skattesituation före den 1 januari. Om du är en ny näringsidkare kan du fatta detta beslut innan din första handel - oavsett om det gäller 1 januari eller 31 december. Det är också värt att notera att du kan ändra din status i mitten av året, men bara med IRS-godkännande. Detaljerad registrering. Att hålla bra register (och säkerhetskopior) kan spara tid när skattesäsongen närmar sig. Detta ger dig mer tid att handla och mindre tid att förbereda skatter. Betydelsen av att betala. Vissa handlare försöker slå systemet och tjäna en hel eller deltid inkomst handel valutor utan att betala skatt. Eftersom överkortshandel inte är registrerad hos Commodities Futures Trading Commission (CFTC), tror vissa handlare att de kan komma undan med den. Inte bara är detta oetiskt, men IRS kommer ikapp så småningom och skatteundantagsavgifter kommer att trumma eventuella skatter du skylde. Bottom Line Trading Forex handlar om att kapitalisera på möjligheter och öka vinstmarginalen så en klok investerare kommer att göra detsamma när det gäller skatter. Om du tar tid att fila rätt kan du spara hundratals om inte tusentals skatt, vilket gör det till en transaktion som är väl värt tiden. Ett mått på förhållandet mellan en förändring i den mängd som krävdes av ett visst gott och en förändring i dess pris. Pris. Det totala dollarns marknadsvärde för alla bolagets utestående aktier. Marknadsvärdet beräknas genom att multiplicera. Frexit kort för quotFrench exitquot är en fransk spinoff av termen Brexit, som uppstod när Storbritannien röstade till. En order placerad med en mäklare som kombinerar funktionerna i stopporder med de i en gränsvärde. En stopporderorder kommer att. En finansieringsrunda där investerare köper aktier från ett företag till en lägre värdering än värderingen placerad på. En ekonomisk teori om totala utgifter i ekonomin och dess effekter på produktion och inflation. Keynesian ekonomi utvecklades. Worlds Trusted Currency Authority Nordamerikanska utgåvan Dollarn förlorade marken mot euron och i synnerhet yenen, som erbjöds mitt i en fristad, spelar på globala marknader, trots att de positiva vinsterna mot vissa valutor, däribland Australian dollar och i mindre utsträckning pundet. Läs mer X25B6 2017-02-24 11:50 UTC Europeiska utgåvan Dollarn har konsoliderats under den asiatiska sessionen. USD-JPY har avvecklats i den övre 112-talet, konsolidering över två veckor i två veckor på 112,55. Yenen har handlat svagare idag efter att ha ränt på ett säkert tillflyktsbud i går följande. Läs mer X25B6 2017-02-24 08:40 UTC Asiatisk utgåva Dollarn rallied över hela linjen i tidig morgonhandel, som till synes ledde av en försäljning i kabel och EUR-USD. Den förra föll till dagslöden på 1,2483, som kom från 1,2565 till det öppna, medan den senare föll från 1,0617 till 1,0566. Det fanns ingen. Läs mer X25B6 2017-02-24 18:40 UTCForexOptions Beskattning av handel med utländsk valuta Demystified Även om utländsk valuta eller Forex trading har skett runt om i världen i tusentals år, är beskattningen av det för amerikanska individer och investeringsfonder fortfarande ett mysterium för många. Detta borde inte vara en överraskning eftersom USA har upprepade gånger ändrat sina skattelagstiftningar som är tillämpliga på utländsk valuta eller Forex trading. För närvarande är amerikanska individer och investeringsfonder föremål för en högsta federala inkomstskattesats på 23 på deras valutahandelns vinster, förutsatt att de fattar aktuella val och går igenom en identifieringsprocess. I avsaknad av ett tidigt val och korrekt identifiering är valutahandelns vinster föremål för en högsta federal inkomstskattesats på 35. Tyvärr är valet av detta val inte känt inom antingen Forex-handeln eller bland skatterådgivare. Till exempel visste du att ett val måste göras senast den dag då handel sker. Denna artikel kommer att beskriva de skattesregler som gäller för kontant eller spotexkurshandel av enskilda personer och investeringsfonder. Det kommer också att diskutera hur man gör de relevanta valen för att uppnå de lägsta tillämpliga skattesatserna för Forexvinster. Allmänna skatteregler som är tillämpliga på Forex Trading Nuvarande Federal IncomeTax-priser Regelbundna långsiktiga kapitalvinster På grund av bakgrunden är de maximala marginala federala inkomstskattesatserna i USA 35 för poster av ordinarie inkomst och realisationsvinster som härrör från försäljning av kapitalfastigheter 1 år eller mindre (dvs. kortfristiga realisationsvinster) och 15 för realisationsvinster från försäljning av kapital tillgångar som innehas för mer än ett år. Utöver dessa grundläggande regler är valutahandlare potentiellt föremål för två särskilda bestämmelser i Internal Revenue Code. Den ena är sektion 1256 som vanligtvis gäller för regulerade terminskontrakt och föreskriver att det oavsett vad en skattskyldigs innehavsperiod för en futuresposition är 60 av vilken vinst som redovisas behandlas som långsiktig vinst och 40 av vilken vinst som erkänns behandlas som kort sikt kapitalvinsten. Detta kallas ibland 6040-regeln. Till följd av tillämpningen av 6040-regeln på terminskontrakt tillämpas en blandad 23 federal inkomstskattesats för eventuella vinster. Detta är en av de främsta fördelarna med handelstransaktioner över aktier. Medan kortsiktiga börskurser kommer att producera kortsiktiga kapitalvinster beskattningsbara vid en 35 federal inkomstskattesats handel i terminer kommer att producera inkomst som omfattas av en 23 federal inkomstskattesats oavsett hur länge eller kort terminsavtalet hålls. Förutom avsnitt 1256. Avsnitt 988 i Internal Revenue Code innehåller särskilda regler för skattebehandling av valutavinster och förluster. I allmänhet föreskrivs i avsnitt 988 att vinster och förluster från valutatransaktioner behandlas som vanligt inkomst (och skattepliktigt med högst 35 federal inkomstskattesats). Det finns dock ett undantag från denna regel. Avsnitt 988 ger undantag för valutapositioner som identifieras genom val som undantagna från avsnitt 988 ordinarie inkomstbehandling. Om korrekt identifiering och val görs kommer vinster och förluster från valutahandel att behandlas som realisationsvinster och förluster. Vidare handlas spotkontraktet i den mån som valutaparet handlas på en amerikansk terminsutbyte enligt den särskilda 6040-behandlingen enligt avsnitt 1256. Detta resulterar i en 23 skattesats på vinster (oavsett innehavstid). Detta är viktigt eftersom de flesta kontanter eller spot valutakontrakt löser sig om två dagar, men typiskt avslutas och rullas över dagligen (vilket förhindrar en långsiktig innehavsperiod från någonsin att utvecklas). För valutakursinformation om Exchange Traded Notes, se diskussion här. Avsnitt 988 Valprocedurer Ett kapitalvinstval tillämpas på transaktion per transaktion. För att göra valet med avseende på en viss transaktion måste skattebetalaren tydligt identifiera varje Forex-transaktion på sina böcker och poster på det datum den ingås. Även om inget specifikt språk eller konto är nödvändigt för att identifiera transaktionen måste identifieringsmetoden tillämpas konsekvent och måste tydligt identifiera den aktuella transaktionen som föremål för valet. Enligt IRSrsquo reglerna. IRS kan ogiltigförklara varje påstått val som inte uppfyller detta krav. Dessutom måste en skattebetalare som gör valet bifoga ett uttalande till skattebetalarens skattesättning för att verifiera valet. Verifieringsförklaringen som bifogas en avkastning ska innehålla följande: a) En beskrivning och datum för varje val som gjorts av skattebetalaren under skattebetalarens skatteår. B) Ett påstående om att varje val som gjordes under beskattningsåret gjordes före slutet av det datum då transaktionen ingicks c) en beskrivning av något kontrakt för vilket ett val var i kraft och det datum som ett sådant kontrakt upphört eller på annat sätt sålts eller byttes under beskattningsåret d) ett påstående om att avtalet var aldrig en del av ett ömsesidigt och e) ett påstående om att alla transaktioner som omfattas av valet ingår i det uttalande som bifogas skattebetalarnas inkomstskatt. Utöver eventuella påföljder som annars kan tillämpas kan IRS ogiltiga valet eller alla val som gjorts under beskattningsåret om skattebetalaren misslyckas med att verifiera varje val, om inte felet berodde på rimlig orsak eller ett felaktigt misstag. I stället för att identifiera varje handel med böcker och register som inte omfattas av avsnitt 988 och bifogar en verifieringsutlåtande till varje årsomsättning, föreskrivs i skattebestämmelserna om skattebetalaren får en oberoende kontroll av valet från sitt handelsföretag, skattebetalaren kommer att antas ha uppfyllt identifierings - och verifikationskraven. En skattskyldig mottar oberoende kontroll av valet om a) skattebetalaren upprättar ett separat konto (er) med en närstående mäklare eller återförsäljare genom vilka alla transaktioner som ska kontrolleras oberoende utförs och rapporteras. B) endast transaktioner ingåtts på eller efter det datum skattebetalaren etablerar ett sådant konto kan registreras på kontot, c) transaktioner som omfattas av valet tas in i ett sådant konto vid det datum sådana transaktioner ingås och d) mäklaren eller återförsäljaren tillhandahåller skattebetalare en redogörelse för de transaktioner som genomförs genom ett sådant konto och inkluderar i sådant uttalande följande: ldquoEach transaktion som identifieras i detta konto omfattas av valet som anges i avsnitt 988 (a) (1) (B). identifiering och verifiering kan ordnas, detta ger uppenbarligen ett mycket förenklat sätt att hantera dessa frågor. Vid valet måste det inses att kapitalförluster hos individer över 3 000 per år i allmänhet endast kan dras av mot realisationsvinster. Om ett val enligt 988 ordinarie behandling sker och förluster uppstår, kommer skattebetalaren då att missgynna i den utsträckning han eller hon inte har tillräckliga realisationsvinster från andra källor för att använda kapitalförlusterna. Oanvända underskott hänför sig till framtida år. Valet har således egna risker eftersom vanliga avdrag kan användas för att kompensera ordinarie inkomst från andra källor (dvs. ränta, lön, avgifter, hyror etc.) annars skattskyldig till 35 procent medan kapitalförluster kan sluta kompensera långsiktigt kapital vinster annars skattskyldiga till en 15 kurs. När det gäller kvalificerade investeringsfonder som uppfyller vissa krav kan de välja att inte omfattas av avsnitt 988 ordinarie inkomstbehandling och istället ha 6040-regeln tillämpning genom att göra ett enda val (utan att det är nödvändigt att identifiera transaktioner som exkluderas på en daglig grundval och bifoga verifieringsutlåtandet till varje årsomsättning). I detta stycke avses med terminerad fondskvot ett eventuellt partnerskap om (a) under hela beskattningsåret (och under varje föregående beskattningsår till vilket ett val tillämpas) har ett sådant partnerskap minst 20 partners och ingen enskild partner äger mer än 20 procent av intresset i partnerskapets kapital eller vinst, b) det huvudsakliga verksamheten i ett sådant partnerskap för ett sådant skatteår (och varje sådant föregående beskattningsår) består av köp - och försäljningsoptioner, terminer eller framåtriktningar med respekt till råvaror, c) minst 90 procent av bruttoinkomsten för partnerskapet för beskattningsåret (och för varje sådant föregående beskattningsår) bestod av intäkter eller vinster ränta, utdelning, vinst vid försäljning eller disposition av kapital tillgångar som innehas för Produktion av räntor eller utdelningar, och intäkter och vinster från råvaror eller terminer, terminer och optioner med avseende på råvaror (d) högst ett de minimisbelopp av parternas bruttoinkomst för det skattepliktiga året (och varje sådant föregående beskattningsår) härrörde från köp och försäljning av varor, och e) val av kvalificerad fond gäller för beskattningsåret. En kvalificerande fondval för något beskattningsår ska göras senast den 1: e dagen för det skattepliktiga året). Ett sådant val ska gälla för det skatteår som gjordes och alla efterföljande skatteår, om inte återkallas med IRS samtycke. Om det råder några tvivel om behovet av att exakt följa dessa komplicerade val - och identifieringsregler, har IRS vid revision avslagit en skattebetalare 6040 kapitalvinstbehandling där dessa regler inte har följts. Speciellt i IRS Field Service Advice 199947006 och Field Service Advice 200025020. IRS påpekade att skattebetalarna misslyckades med att göra rätt val och identifiering som krävs för 6040 kapitalvinster behandling (och nekade de lägre skattesatserna). Nyligen utfärdade IRS Notice 2003-51 angående en transaktion i utländsk valuta, som verkade bekräfta att utländska valutakontrakt omfattas av avsnitt 988 och 1256 beskattningsregler som diskuteras här. Forex beskattning för företag En av anledningarna till att detta ämne inte har fått mycket övervägande genom åren kan vara att företag är skattepliktiga med högst 35 federala inkomstskattesatser på både deras vanliga inkomst och realisationsvinster, oavsett innehavsperioder. Eftersom handel med enskilda personer och investeringsfonder (som är känsliga för skillnaderna mellan ordinarie inkomst och realisationsvinster) bara har intensifierats de senaste åren verkar det som om detta område i stor utsträckning har ignorerats av skatterådgivare och skattebetalare. Forex Rollover Räntebeskattning Eftersom ränteintäkter representerar räntor (hur länge den högre avkastningsvalutan) eller räntekostnaden (varav den högre avkastningsvalutan) behandlas dessa belopp som vanligt ränteintäkter eller - kostnader och måste redovisas separat från valutahandelns vinster och förluster. Observera att investeringsräntekostnaden (för privatpersoner som inte är föremål för handel eller affärsverksamhet) omfattas av allvarliga begränsningar för avdragsrätt enligt 163 § Internal Revenue Code. I den utsträckning att räntan inte debiteras separat eller krediteras men är inbäddad i ett lägre eller högre spotkontraktspris i överlåtelsekontraktet, är det oklart huruvida ränteintäkter eller kostnader redovisas. Den sistnämnda situationen liknar det sätt på vilket räntan redovisas på valutaterminer, där ränteintäkter eller - kostnader är inräknade i terminsavtalets pris (och inte separat redovisas eller beskattas). IRS Rapportering av Forexvinster och - förluster I händelse av att ett 6040-val görs måste alla Forex-vinster och - förluster rapporteras av en näringsidkare eller investerare på IRS Form 6781 med en notering om att vinsterna och förlusterna rapporteras till följd av ett val enligt statskassan 1.988-3. Eventuella ränteintäkter måste redovisas separat i Schedule B. I vissa fall kan den FCM genom vilken en näringsidkare inte utfärdar en IRS-blankett 1099 separat om ränteintäkterna. I så fall måste näringsidkaren beräkna detta belopp på egen hand. Forex Skatt för Non-U. S. Personer. En icke-USA-näringsidkare kommer i allmänhet inte att vara föremål för amerikansk federal inkomstskatt med avseende på vinst som redovisas vid försäljning eller annan disposition av valutapar, såvida inte (1) Non-U. S. personen är en individ och är närvarande i USA i 183 dagar eller mer under försäljningsårets skattepliktiga år eller annan disposition, och vinsten behandlas som från USA-källor eller (2) vinsten är effektivt kopplad till uppförandet av icke-amerikanska person av en handel eller verksamhet i USA. En icke-US-näringsidkare är en person som inte är amerikansk medborgare och är inte bosatt i USA. Avsnitt 7701 i Internal Revenue Code definierar vem som är och inte är amerikansk medborgare och bosatt. Det är för närvarande oklart huruvida en icke-USA-person deltar i eventuella överlönade ränteinkomster som uppnås av en icke-amerikansk. näringsidkare kommer att bli föremål för amerikansk federal inkomstskatt eller inkomstskatt. Många typer av ränteintäkter för kvotportföljen är för närvarande befriade från USA: s federala inkomstskatt och källskatt och inkomsträntor kan kvalificeras som undantagna portföljräntor förutsatt att kontoägaren levererar en IRS-blankett W-8BEN till utländsk valutahandlare i enlighet med IRS-reglerna och föreskrifter. Slutsats Beskattningen av valutakontrakt för handelskontrakt är unik och inte intuitiv för de flesta handlare. Medan det är komplext, med en modicum av förståelse för reglerna, kan man få väsentliga skattefördelar. INRE TJÄNSTER TJÄNSTER FÖRSÄKRINGAR KRAV AT SÄRSKILDA TYPER SKRIFTLIGT RÅD INKLUDERAR EN DISCLAIMER. Den omfattande diskussionen innehåller för övrigt skriven rådgivning angående en federal skattesats, den skriftliga rådgivningen är inte avsedd eller skriftlig att användas, och den kan inte användas av mottagaren eller någon annan skattskyldig, i syfte att undvika federala skattebelopp, OCH VAR INTE SKRIVAD FÖR ATT STÖDA FRAMSTÄLLNING ELLER MARKNAD AV TRANSAKTIONEN ELLER MÅL SOM DISKUSERAS HÄR. Forex Learning Center Klicka här för att komma in i Forex Learning Center och lära dig om Forex Trading, rollover intresse, valutapar, teknisk analys, grundläggande analys, handelsstrategier och penninghantering.
No comments:
Post a Comment